Carga horária: 40h

Instrutor: Lourivaldo Lopes da Silva

Modalidade: EAD

Objetivo:

O objetivo do curso é abordar alguns dos tópicos avançados da contabilidade e de maior complexidade na sua aplicação teórica e prática, com ênfase aos aspectos tributários, sempre que forem pertinentes, decorrentes das convergências ao padrão internacional.

A quem se destina:

A todos os profissionais que trabalham com empresas tributadas pelo Lucro Real e Presumido que optaram pelo Regime de Caixa.

Contabilistas em geral, administradores de empresas, tributaristas e pessoas envolvidas com as questões tributárias.

Conteúdo Programático:

Módulo I Demonstrações Contábeis 8 horas:

Elaboração das Demonstrações Financeiras exigidas pelas Normas Contábeis:

Demonstrações Contábeis; Obrigatórias nas empresas;

Adoção das regras para a elaboração;

do Sped Contábil procedimentos;

Demonstrações Elaboração:

1. BP : Balanço Patrimonial;

2. DRE : Demonstração do Resultado do Exercício;

3. DRA : Demonstração do Resultado Abrangente;

4. DMPL : Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido;

5. DFC : Demonstração do Fluxo de Caixa Direto e Indireto;

6. NEs : Notas Explicativas.

Módulo II Investimentos = 16 horas:

1. Investimento no Brasil 8 horas. Conceituação de Investimentos;

Tratamento dos investimentos classificação contábil;

Mais e Menos Valia CPC 15;

Goodwill e Compra Vantajosa;

Tratamento Contábil do mais valia, menos valia, goodwill e compra vantajosa;

Tratamento Fiscal do mais valia, menos valia, goodwill e compra vantajosa;

Tratamento do Ágio e Deságio reflexos tributários;

Avaliação de Investimentos;

Tratamento dos Lucros não Realizados intercompanhias;

Variação Percentual em Participação Societária;

Reavaliação em coligadas / controladas; Rendimentos de Participações Societárias;

2. Investimento no Exterior 8 horas:

Equivalência Patrimonial de investimento no exterior;

Variação Cambial sobre investimento no exterior tratamento contábil / tributário;

Conceito de lucros disponibilizados: filial, sucursal, coligada e controlada; Lucros e Dividendos do exterior disponibilizados para investidora no Brasil;

Compensação do Imposto de Renda Pago no Exterior cálculo;

Juros Pagos no Exterior tratamento contábil / tributário;

Prejuízo apurado no exterior tratamento tributário;

Apuração dos resultados no exterior Individualizado / consolidado;

Cálculo do Thin Capitalization;

Cálculo do Thin Capitalization x Transfer Price. Do diferimento do imposto de renda pago no exterior;

Estudos de casos;

Resolução de questões propostas.

Módulo III Ajuste de Avaliação Patrimonial 4 horas:

Ajuste de Avaliação Patrimonial: Reavaliação de Elementos do Ativo e Passivo;

Ajuste de Avaliação Patrimonial - AAP Conceituação; Procedimentos;

Realização da Reserva;

Amortização de Prejuízos fiscais;

Reavaliação de Participação Societária;

Reavaliação na Fusão/cisão/incorporação;

Caso Prático. Tributos Diferidos CPC 32 e Resolução CFC 1255/2009: Seção 29 Res. CFC 1255/09;

Definições de Tributos Diferidos;

Definição de Tributos Corrente;

Definição de Lucro Contábil;

Definição de Lucro Tributável;

Passivo Fiscal Diferido;

Ativo Fiscal Diferido;

Itens geradores de Passivo Fiscal Diferido;

Itens geradores de Ativo Fiscal Diferido;

Classificação do Passivo Fiscal Corrente e Diferido;

Classificação do Ativo Fiscal Corrente e Diferido;

Exemplos Práticos;

Resolução das Questões Propostas.

Módulo IV Consolidação das Demonstrações Contábeis 8 horas:

Conceituação da Consolidação das Demonstrações Contábeis Procedimentos da Consolidação;

Grupos de Sociedades;

Controladas excluídas da Consolidação;

Técnicas de Consolidação das Demonstrações Contábeis;

Consolidação com participação integral;

Consolidação com participação de minoritários; Demonstrações Contábeis sujeitas à Consolidação;

Caso Prático de Consolidação;

Módulo V Concentração e Extinção de Sociedades 4 horas:

Dissolução de Sociedades;

Liquidação de Sociedades;

Extinção de Sociedades;

Incorporação; Cisão; Fusão;

Avaliação do Patrimônio para fins de cisão/fusão/incorporação;

Tratamento tributário na cisão / fusão / incorporação;

Balanço patrimonial;

Declaração de imposto de renda Caso prático.