Lucro Real Avançado
Carga horária: 24h
Instrutor: Lourivaldo Lopes da Silva
Modalidade: EAD
Objetivo:
Apresentar de forma prática a apuração do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro (CSLL) das respectivas empresas tributadas pelo Lucro Real , promovendo o conhecimento necessário com base na Lei n° 12.973/2014 que trouxe alterações na legislação tributária federal a partir de 2015 e suas recentes atualizações IN 1515 e IN 1700, munindo o profissional com ferramentas que possibilitam analisar os riscos fiscais e aplicar um correto planejamento tributário.A quem se destina:
Contabilistas em geral, auditores, consultores, administradores,Analistas e assistentes contábeis e fiscais , gerente da área fiscal, controllers, advogados tributaristas e demais profissionais envolvidos com a matéria.Conteúdo Programático:
Conteúdo Programático:
1. Contabilidade Societária X Contabilidade Tributária;
Conceito de Contabilidade Societária;
Escrituração Contábil Digital;
Escrituração Contábil Fiscal;
Cruzamento de informações por parte do Fisco;
2. Tributação da Pessoa Jurídica no Brasil:
Opção pela Forma de Tributação;
Pessoas Jurídicas Obrigadas ao Lucro Real;
Conceito de Lucro Real;
Adições, Exclusões e Compensações permitidas e autorizadas pela legislação tributária;
Lei 12.973/2014 – Regulamentação do IFRS;
Valor Justo e AVP – de acordo com as novas regras contábeis;
Ativo Imobilizado – Tratamento pelas novas regras contábeis e fiscais;
Exercício de Fixação;
3. Lucro Real Trimestral - Procedimentos:
Apuração do IRPJ e CSLL;
Compensação de Prejuízos Fiscais (Operacional e Não Operacional);
Pagamento dos Tributos (CSLL e IRPJ);
Vantagens e Desvantagens do Lucro Real Trimestral;
Controles no LACS / LALUR – Periodicidade;
Escrituração do LACS / LALUR;
Contabilização da CSLL / IRPJ na modalidade;
Exemplos Práticos;
Exercícios de Fixação;
4. Lucro Real Anual - P:
Regime de Estimativa Mensal;
Novo Conceito de Receita Bruta;
Percentuais de Presunção;
Conceito de suspensão ou redução;
Condição para a suspensão ou redução de pagamento;
Compensação de prejuízos fiscais Conceito de suspensão ou redução;
Vantagens e Desvantagens;
Condição para a suspensão ou redução de pagamento;
Cálculo do imposto (tributos correntes e diferidos);
Deduções permitidas;
Contabilização do IRPJ e da CSLL Sobre a Estimativa / Balanço;
Incentivos Fiscais – Aproveitamento (PAT) / Doações e Subvenções;
Blocos do e-LACS e e-LALUR – Escrituração (Parte A e Parte B);
Bloco M: Registro de Controles de Valores;
Principais Adições e Exclusões para fins tributários;
Bloco N: Cálculo da CSLL e IRPJ;
Exercício de fixação;
5. Ativo Imobilizado – Contábil, Fiscal e Alienação:
Contabilização (baixa, depreciação e impairment);
Prejuízos Fiscais Não Operacionais – Compensação – Controle;
Tributos Diferidos (CPC 32);
Exercícios;
6. JCP e Dividendos – Cálculos e Comparabilidade:
Dividendos (conceito e distribuição);
JCP – Juros sobre Capital Próprio – regras do planejamento tributário;
Cálculos do JCP, contabilização, capitalização e limites;
Tratamento do IRF, Registro contábil – Lucro Real e Lucro Presumido;
Vantagens do JCP x Pró Labore;
Exercícios Práticos.